年末水利基金有余额吗？
以前做过税政，现在做财务。 税务方面不了解，只讲会计处理。 小规模纳税人月报的时候，在收入扣除费用后没有利润（所得额）的，结转下月； 有利润的，缴纳2%的城市维护建设税和教育费附加后，算出应交所得税，借记“所得税费用”，贷记“应缴税费——应缴企业所得税”。 月末，将本月应纳税额加上上月未缴税额，合计数作为下月的应纳税款。
一般纳税人按季报告，在季度末计算出本季应交城建税与教育费附加后，算出应交所得税，在“应缴税费”科目下设二级科目前移，与增值税、消费税等一并缴纳。 以上只是交了营业税和城建税及教育费的账务处理。 现在各地的水利部门要求不一致，有的是先征后返，也就是你缴纳的城建税和教育费附加由他们代交，然后返还给你；有的则是直接抵减，即在申报时城建税和教育费附加的金额填到不征税一栏中，待审批通过后，在纳税申报表上体现为减免税款。
当然，不管是哪种形式，在实际缴纳时，都是先交后返，或冲减当月的主营业务收入。 另外补充一点，如果是农村饮水安全工程，则不需要缴纳城建税和教育费附加，因为农村饮水安全工程不在城市地区，也不涉及营业税。
以上是我做的最简单最原始的处理方法，实际工作中可能会根据企业的实际情况做相应的调整。